👶 손자녀 증여세 계산기
세대생략 할증(30% 또는 40%) 자동 적용 · 자녀 경유 비교 포함
현금·부동산·주식 등 시가 기준
✦ 계산 결과
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손자녀 직접 증여 시 최종 납부세액
세대생략 증여란?
부모(증여자)의 직계비속인 자녀를 건너뛰고 손자녀에게 직접 증여하는 것을 세대생략 증여라고 해요. 자녀에게 한 번, 그 자녀가 손자녀에게 또 한 번 증여하면 두 번 세금을 내야 하는데, 이를 한 번에 건너뛰는 효과가 있어요.
이 때문에 세금법은 세대생략 할증을 적용해요. 산출된 증여세액의 30%를 추가로 납부해야 해요. 단, 미성년자에게 20억원을 초과하는 증여 시에는 40%로 강화돼요.
💡 세대생략 할증세율
일반 손자녀 직접 증여: 산출세액 × 30% 추가미성년 손자녀 + 20억 초과: 산출세액 × 40% 추가
📌 자녀의 사망 등 불가피한 사유로 손자녀가 상속인이 된 경우는 할증 제외
세대생략 할증 적용 구조
| 구분 | 기본 증여세 계산 | 세대생략 할증 | 최종 세액 |
|---|---|---|---|
| 성년 손자녀 | 일반 세율 적용 | +30% | 산출세액 × 1.3 |
| 미성년 손자녀 (20억 이하) | 일반 세율 적용 | +30% | 산출세액 × 1.3 |
| 미성년 손자녀 (20억 초과) | 일반 세율 적용 | +40% | 산출세액 × 1.4 |
📊 그럼에도 손자녀 직접 증여가 유리한 경우는?
장기적으로 보면 세대생략 할증이 있어도, 자녀 → 손자녀 두 번 세금을 내는 것보다 한 번(30% 추가)이 유리한 경우가 있어요.특히 고액 자산이거나 자녀가 이미 재산이 많아 상속 시 세금이 클 것으로 예상되는 경우에요. 아래 비교 계산기로 직접 확인해보세요.
※ 이 계산기는 2024년 상속세 및 증여세법 기준 일반 정보를 제공하며 세무 전문가의 조언을 대체하지 않습니다. 세대생략 증여는 세법이 복잡하므로 고액 증여 시 세무사 상담을 권장합니다. 세법은 수시로 개정될 수 있으니 신고 전 국세청 홈택스(hometax.go.kr)에서 최신 기준을 확인하세요.